KOR, vrijgestelde omzet en btw-aftrek instellen

0%, KOR of vrijgesteld?

0% is een btw-tarief voor bepaalde belaste prestaties. KOR is een vrijstelling voor deelnemende ondernemers; een andere wettelijke vrijstelling hangt af van de prestatie en de voorwaarden. Kies in de btw-keuze op iedere regel de passende categorie. Kies nooit alleen 0% om een vrijstelling na te bootsen. De gratis openbare factuurmaker ondersteunt alleen gewone btw-tarieven; deze uitgebreidere keuzes staan in je administratie.

De Nederlandse KOR instellen

Open Instellingen en ga bij je bedrijfsgegevens naar Btw en KOR. Bert meldt je niet aan bij de Belastingdienst en bepaalt niet of je mag deelnemen.

1. Voeg een KOR-periode toe met de bevestigde ingangsdatum. Vul alleen een laatste dag in als de deelname is beëindigd.
2. Bevestig dat je deelname en periode hebt gecontroleerd.
3. Controleer de relevante omzet van het kalenderjaar, ook vóór je KOR-start. Vul meetellende omzet buiten deze administratie in, zonder dubbeltelling, inclusief andere subnummers van dezelfde ondernemer. Bevestig pas daarna dat de jaaromzet compleet is.
4. Bewaar je instellingen. Definitieve facturen blijven ongewijzigd; de nieuwe instelling wordt bij volgende boekingen gecontroleerd.

Facturen en offertes controleren

Kies KOR op normaal belaste verkoopregels binnen je deelnameperiode. Via KOR toepassen kun je de normale regels van een concept gezamenlijk aanpassen. Een andere wettelijke vrijstelling blijft apart. Vul bij KOR-facturen ook de leveringsdatum in: die kan afwijken van de factuurdatum. Bij diensten over meerdere perioden of een overgang tussen regelingen moet je de toerekening apart beoordelen. Bert vermeldt de vrijstelling op de PDF en in UBL. Bij omzetten van een offerte en bij periodieke facturen wordt de behandeling opnieuw gecontroleerd; een onjuiste boeking wordt niet automatisch verstuurd. Een automatisch aangemaakt KOR-concept zonder leveringsdatum vraagt eerst handmatige controle; bij automatisch mailen pauzeert het schema met een melding.

Wat gebeurt er bij €20.000 omzet?

In Financieel staat een KOR-omzetcontrole per kalenderjaar, los van je kwartaalkeuze. Deze is afhankelijk van je gecontroleerde gegevens en is geen volledige fiscale toets. Bert blokkeert een KOR-boeking als de berekende omzet boven €20.000 komt. Controleer dan de volledige omzet en de btw op de overschrijdende prestatie; pas zo nodig de regels aan naar normale btw. Een geregistreerde overschrijding beëindigt de toepassing in Bert voor dat jaar en het volgende kalenderjaar. Een latere creditnota schakelt deze niet vanzelf weer in. Regel je afmelding bij de Belastingdienst afzonderlijk. Controleer ook de voorwaarden voor latere jaren; een doorlopende instelling is geen nieuwe toelating.

Een andere wettelijke vrijstelling

Kies Vrijgesteld per regel en vul de reden of wettelijke grondslag in. Geef bij verkoop aan of de omzet meetelt voor de Nederlandse KOR-grens. Dat is niet voor alle vrijstellingen hetzelfde. Vrijgestelde medische zorg telt bijvoorbeeld niet mee; bepaalde financiële en vastgoedprestaties wel. Alleen een beroepsnaam is onvoldoende om een vrijstelling vast te stellen. Je kunt belaste en vrijgestelde regels combineren. Het financiële overzicht houdt ze uit elkaar.

Btw-aftrek op inkopen

Bij het controleren van een bon of inkoopfactuur kies je Volledig, Niet of Gedeeltelijk aftrekbaar. Tijdens een KOR-periode blokkeert Bert aftrek van inkoop-btw. Kosten uitsluitend voor vrijgestelde prestaties geven doorgaans geen aftrek; kosten voor belaste activiteiten beoordeel je apart. Voor gemengde kosten vul je een onderbouwd percentage in. Bijvoorbeeld: bij €100 kosten en €21 btw met 60% aftrek verwerkt Bert €12,60 als voorbelasting en €108,40 als kosten. Bewaar je berekening en controleer eventuele jaarlijkse herziening. Bert berekent de juiste verdeelsleutel niet zelf.

Buitenlandse diensten en creditnota’s

Geen btw berekenen aan klanten betekent niet dat iedere inkoop zonder btw-verplichtingen is. Bij verlegde btw op buitenlandse diensten kan ook tijdens KOR of vrijstelling btw verschuldigd zijn, zonder aftrekrecht. Kies dan de juiste verlegging en 0% aftrek; controleer een eventuele incidentele aangifte. Een creditnota gebruikt de categorie en btw van de oorspronkelijke factuur, ook na een wijziging van jouw regeling. Je hoeft die oude btw-behandeling dus niet opnieuw te kiezen.

Vraag het Bert

Je kunt de assistent vragen: “Wat is het verschil tussen 0% en vrijgesteld?”, “Hoe stel ik mijn KOR-periode in?” of “Waarom kan ik deze btw niet aftrekken?”. Bert krijgt je instellingen als context en kan een voorstel toelichten. Je controleert de feiten, bron en voorgestelde actie voordat je iets opslaat. Voor fiscale vragen hoort Bert actuele officiële bronnen te raadplegen. EU-KOR, goederenimport en automatische herzieningen vallen buiten deze functie.